今年8月(yue)，國家金融監督管理總局答復(fu)網(wang)友，表示正研究制定個人稅收遞延型商業養(yang)老(lao)保險試點與個人養(yang)老(lao)金銜接(jie)的政策(ce)文件(jian)后(hou)，近日，相關文件(jian)正式(shi)落地。

9月5日，金融(rong)監管(guan)(guan)總(zong)局(ju)下發《通知》，以(yi)16條內容對稅(shui)延(yan)養老保(bao)(bao)險(xian)(xian)試點和個人(ren)養老金銜接過程(cheng)中的工作要(yao)求、業務調整、產品管(guan)(guan)理、保(bao)(bao)單轉移等進行明確，同時對中國銀行保(bao)(bao)險(xian)(xian)信(xin)(xin)息(xi)(xi)(xi)技術管(guan)(guan)理有限公(gong)司統籌做好客戶信(xin)(xin)息(xi)(xi)(xi)確認、加強系統建設，以(yi)及稅(shui)延(yan)養老保(bao)(bao)險(xian)(xian)試點保(bao)(bao)險(xian)(xian)公(gong)司業務操作、公(gong)告(gao)通知、信(xin)(xin)息(xi)(xi)(xi)報(bao)送等提出(chu)要(yao)求。

(資料(liao)圖片(pian)僅供參考)

在業內看來，《通知》的(de)目的(de)在于實現(xian)個稅遞延養(yang)老(lao)險與(yu)個人(ren)(ren)養(yang)老(lao)金的(de)并軌(gui)，完善第三支柱建(jian)設。個人(ren)(ren)養(yang)老(lao)金發展(zhan)再次提(ti)速，人(ren)(ren)口老(lao)齡化(hua)背景下居民(min)的(de)養(yang)老(lao)儲蓄(xu)需求也將(jiang)推動保費長期增長。

銜接文件(jian)正式落地(di)，預計推動個(ge)人(ren)養老金長期穩健(jian)增(zeng)長

8月2日(ri)，中(zhong)國政(zheng)府網(wang)曾發文(wen)，指出(chu)，近期有(you)網(wang)友留(liu)言，反(fan)映(ying)個(ge)稅遞延型商業(ye)養(yang)老保險(xian)試點地區(qu)的(de)群眾購買的(de)商業(ye)險(xian)未能并入個(ge)人養(yang)老金賬(zhang)戶，導(dao)致目前每年(nian)多繳納萬元養(yang)老保險(xian)，領(ling)取時還要(yao)多扣3%的(de)稅，建(jian)議有(you)關部門加快兩類(lei)養(yang)老保險(xian)銜接進(jin)度。

隨(sui)后，金(jin)(jin)(jin)融監管(guan)(guan)總(zong)局對留言做出答復(fu)：為落實個(ge)人養(yang)(yang)老(lao)金(jin)(jin)(jin)相關制(zhi)度要求，推動個(ge)人稅(shui)收(shou)遞延(yan)型商業(ye)養(yang)(yang)老(lao)保險試點與(yu)個(ge)人養(yang)(yang)老(lao)金(jin)(jin)(jin)銜接，金(jin)(jin)(jin)融監管(guan)(guan)總(zong)局正在與(yu)相關部門密切協作，研究制(zhi)定個(ge)人稅(shui)收(shou)遞延(yan)型商業(ye)養(yang)(yang)老(lao)保險試點與(yu)個(ge)人養(yang)(yang)老(lao)金(jin)(jin)(jin)銜接的政(zheng)策文件，明確業(ye)務操作、產品管(guan)(guan)理、信息報送等要求，并將按程序盡快發(fa)布。

時隔一個月(yue)后(hou)，9月(yue)5日，金(jin)融監(jian)管總局發(fa)布《關于(yu)個人(ren)稅收遞延(yan)型商業養(yang)老(lao)保(bao)險試點與(yu)個人(ren)養(yang)老(lao)金(jin)銜(xian)接有關事項的(de)通知(zhi)》，以16條內容對(dui)稅延(yan)養(yang)老(lao)保(bao)險試點和個人(ren)養(yang)老(lao)金(jin)銜(xian)接過(guo)程中的(de)工(gong)作要求、業務調(diao)整、產品管理(li)、保(bao)單轉移等進行明確(que)(que)，同時對(dui)中國銀行保(bao)險信息(xi)(xi)技術管理(li)有限公司(si)統籌做好客戶信息(xi)(xi)確(que)(que)認(ren)、加強系統建(jian)設，以及稅延(yan)養(yang)老(lao)保(bao)險試點保(bao)險公司(si)業務操作、公告通知(zhi)、信息(xi)(xi)報(bao)送等提出要求。

稅(shui)(shui)延(yan)養(yang)老險，是指投保人在稅(shui)(shui)前列支保費，在領取(qu)保險金時再繳納(na)個人所(suo)得稅(shui)(shui)。2018年6月7日，個人稅(shui)(shui)收遞(di)延(yan)型養(yang)老保險（下稱(cheng)稅(shui)(shui)延(yan)養(yang)老保險）產品，將于(yu)正式在上海(hai)市(shi)、福建省（含廈門）、蘇州工業園區(qu)三個試點區(qu)域開售。

然(ran)而(er)經歷多年(nian)發展(zhan)，稅延養(yang)老險(xian)卻面臨(lin)遇(yu)冷難題，數(shu)據顯示(shi)，截至2020年(nian)4月底，共有23家保險(xian)公(gong)司(si)參與該(gai)試點(dian)，其中有19家公(gong)司(si)出單(dan)，累(lei)計(ji)實(shi)現保費收(shou)入3億元，參保人數(shu)萬(wan)人。

為完善我國養(yang)(yang)老第三支柱(zhu)，2022年11月，《個(ge)人(ren)(ren)(ren)養(yang)(yang)老金實(shi)(shi)施辦法》發布，我國正式啟動實(shi)(shi)施個(ge)人(ren)(ren)(ren)養(yang)(yang)老金制度。數(shu)(shu)據(ju)顯示(shi)，截至2023 年6 月末全國36 個(ge)先行城市（地區）開立個(ge)人(ren)(ren)(ren)養(yang)(yang)老金賬戶人(ren)(ren)(ren)數(shu)(shu)4030 萬人(ren)(ren)(ren)。

兩者同屬于(yu)(yu)第(di)三(san)支柱，且(qie)共享每年萬元(yuan)的稅優(you)額度(du)，但相較于(yu)(yu)稅延(yan)養老(lao)險，個人養老(lao)金制度(du)范(fan)圍更廣、產品選擇(ze)更多、稅收抵扣也更方便。在此背景(jing)下(xia)，金融監管總局發布《通知(zhi)》，推動(dong)稅延(yan)養老(lao)險與個人養老(lao)金進行(xing)銜接。

“稅(shui)延養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)險(xian)與(yu)(yu)個(ge)(ge)人(ren)養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)金的順(shun)利(li)并軌(gui)推(tui)動(dong)個(ge)(ge)人(ren)養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)金發(fa)展逐漸(jian)成(cheng)熟，在(zai)人(ren)口老(lao)(lao)(lao)齡化背(bei)景下居(ju)民的養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)儲(chu)蓄需(xu)求持續(xu)增長(chang)，預計(ji)將(jiang)推(tui)動(dong)個(ge)(ge)人(ren)養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)金長(chang)期穩健增長(chang)”，國(guo)泰君安(an)證券研(yan)究員劉(liu)欣琦、謝雨晟分析道(dao)，與(yu)(yu)此同時，“保(bao)(bao)險(xian)產品(pin)作為個(ge)(ge)人(ren)養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)金對接的重要(yao)產品(pin)之一將(jiang)得益于(yu)個(ge)(ge)人(ren)養(yang)(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)金規(gui)模的增長(chang)而實現保(bao)(bao)費擴張。”

個稅遞延型養老險停新、支持保(bao)單變(bian)更，年底前(qian)完成銜接

根據《通知》，個稅遞(di)延(yan)(yan)型養(yang)老(lao)(lao)保(bao)險(xian)試(shi)點(dian)公司應(ying)有(you)序開展(zhan)個稅遞(di)延(yan)(yan)型養(yang)老(lao)(lao)保(bao)險(xian)試(shi)點(dian)業務與個人養(yang)老(lao)(lao)金銜接，原(yuan)則上(shang)2023年底前完成各項工(gong)作。

聚焦于具體要求，銀(yin)信(xin)保(bao)(bao)公(gong)司應加強個(ge)稅遞(di)延(yan)型養(yang)老(lao)保(bao)(bao)險信(xin)息平臺、銀(yin)保(bao)(bao)行(xing)業平臺等建設和運營管理，以支(zhi)持銜接(jie)。同時(shi)，由銀(yin)信(xin)保(bao)(bao)公(gong)司統籌做好(hao)個(ge)稅遞(di)延(yan)型養(yang)老(lao)保(bao)(bao)險保(bao)(bao)單確認(ren)工作。

2023年9月1日(ri)起，銀信保(bao)(bao)(bao)公司關(guan)閉(bi)個(ge)稅(shui)遞延型(xing)養(yang)(yang)老保(bao)(bao)(bao)險(xian)信息平臺合同新單(dan)接口，停(ting)止(zhi)(zhi)個(ge)稅(shui)遞延型(xing)養(yang)(yang)老保(bao)(bao)(bao)險(xian)投(tou)保(bao)(bao)(bao)人新開戶功能，停(ting)止(zhi)(zhi)向(xiang)投(tou)保(bao)(bao)(bao)人出具個(ge)稅(shui)遞延型(xing)養(yang)(yang)老保(bao)(bao)(bao)險(xian)稅(shui)收扣除憑(ping)證。

試(shi)點公司(si)完成(cheng)與銀保行(xing)業平(ping)臺系統對(dui)接后，向金(jin)融監管總(zong)局報(bao)送對(dui)接情況說明，金(jin)融監管總(zong)局將其已開展(zhan)業務的個稅遞延型(xing)養老(lao)(lao)保險(xian)(xian)產品(pin)(pin)納(na)入個人養老(lao)(lao)金(jin)保險(xian)(xian)產品(pin)(pin)名(ming)單。未開展(zhan)個稅遞延型(xing)養老(lao)(lao)保險(xian)(xian)業務的試(shi)點公司(si)的個稅遞延型(xing)養老(lao)(lao)保險(xian)(xian)產品(pin)(pin)不(bu)得納(na)入個人養老(lao)(lao)金(jin)保險(xian)(xian)產品(pin)(pin)名(ming)單。

同樣自9月1日起，試點公(gong)司停(ting)止向新客戶銷(xiao)售個稅遞(di)延型養老保(bao)險產(chan)品(pin)，支持將(jiang)個稅遞(di)延型養老保(bao)險保(bao)單(dan)變更為個人養老金個稅遞(di)延型養老保(bao)險保(bao)單(dan)。

對于保(bao)單變更申請(qing)，試點公司應當提示(shi)投(tou)(tou)保(bao)人對2022年和2023年兩個(ge)年度的(de)個(ge)稅(shui)(shui)遞(di)延型養老保(bao)險(xian)交費(fei)(fei)和個(ge)人養老金資金賬戶交費(fei)(fei)進行核對，如當年上(shang)述兩項交費(fei)(fei)合(he)計超過(guo)12000元的(de)，投(tou)(tou)保(bao)人可以持相關交費(fei)(fei)證明申請(qing)退還(huan)個(ge)稅(shui)(shui)遞(di)延型養老保(bao)險(xian)超額(e)部分(fen)保(bao)費(fei)(fei)。

當保(bao)單(dan)(dan)變更完成后(hou)(hou)，個(ge)稅(shui)遞延(yan)(yan)型養(yang)老(lao)(lao)(lao)保(bao)險保(bao)單(dan)(dan)變更為個(ge)人(ren)(ren)養(yang)老(lao)(lao)(lao)金(jin)個(ge)稅(shui)遞延(yan)(yan)型養(yang)老(lao)(lao)(lao)保(bao)險保(bao)單(dan)(dan)，投保(bao)人(ren)(ren)后(hou)(hou)續(xu)(xu)通過個(ge)人(ren)(ren)養(yang)老(lao)(lao)(lao)金(jin)資金(jin)賬戶交納保(bao)費(fei)(fei)；投保(bao)人(ren)(ren)需(xu)核對本人(ren)(ren)個(ge)稅(shui)遞延(yan)(yan)型養(yang)老(lao)(lao)(lao)保(bao)險保(bao)單(dan)(dan)與個(ge)人(ren)(ren)養(yang)老(lao)(lao)(lao)金(jin)資金(jin)賬戶繳(jiao)(jiao)(jiao)費(fei)(fei)的(de)合(he)計數額，根據每年(nian)12000元的(de)繳(jiao)(jiao)(jiao)納上限標準，在2023年(nian)剩余時間內合(he)理安(an)排后(hou)(hou)續(xu)(xu)個(ge)人(ren)(ren)養(yang)老(lao)(lao)(lao)金(jin)資金(jin)賬戶繳(jiao)(jiao)(jiao)費(fei)(fei)，超出限額標準的(de)繳(jiao)(jiao)(jiao)費(fei)(fei)不能在個(ge)人(ren)(ren)所(suo)得稅(shui)稅(shui)前(qian)扣除。

對(dui)已開始領(ling)取(qu)養老(lao)年金(jin)的(de)投保(bao)(bao)人，試點公司可以根(gen)據其申請，通過保(bao)(bao)單批單的(de)方式在(zai)個稅(shui)遞(di)延型養老(lao)保(bao)(bao)險合同(tong)中增加一次性領(ling)取(qu)方式，領(ling)取(qu)金(jin)額為個稅(shui)遞(di)延型養老(lao)保(bao)(bao)險產品積累(lei)期終止時的(de)個人賬戶(hu)價(jia)值(zhi)與已領(ling)取(qu)金(jin)額的(de)差額。

自2024年1月1日起，個(ge)(ge)稅(shui)遞(di)(di)延(yan)型(xing)養老(lao)保(bao)險(xian)信(xin)息平臺(tai)停止(zhi)為投保(bao)人提供(gong)賬戶管理、續(xu)期(qi)交(jiao)費、信(xin)息查詢等其他服務(wu)。個(ge)(ge)稅(shui)遞(di)(di)延(yan)型(xing)養老(lao)保(bao)險(xian)試點(dian)與個(ge)(ge)人養老(lao)金銜接工作全(quan)面完成后，個(ge)(ge)稅(shui)遞(di)(di)延(yan)型(xing)養老(lao)保(bao)險(xian)信(xin)息平臺(tai)停止(zhi)服務(wu)。

責任編輯：張文